利益はどこいった？答えはバランスシートに。【９】

決算直後の事業所訪問時に、
経営者の方と決算書を見ながらお話ししていると、
「決算書に計上されている利益（ここでは当期純利益を指す）は、どこにいったの？」
という質問を受けることがあります。

勘定あって銭足らず

黒字決算で利益を計上しているのに、
肝心の現金預金（キャッシュ）が手許にないということでした。
なるほど「勘定あって銭足らず」の状態だなと思いました。

勘定と銭のずれ原因

利益とキャッシュのズレの主な原因は以下のものが考えらます。

1. 多額の設備投資
2. 多額の受取手形・売掛金・未収金の発生
3. 長期前払費用の支払い
4. 借入金の返済
5. 支払手形・買掛金・未払金の支払い
6. 減価償却費の計上

ずれの具体例

設備投資をしてキャッシュを100万円支払っても、
その100万円全額が支払会計期間の経費にならないことが通常であり、
ここで利益とキャッシュがずれます。

受取手形・売掛金による売上はキャッシュが入っていないのに、
利益を増加させる結果となり、ここでも利益とキャッシュがずれます。

まとめ

利益はあるがキャッシュがないという場合、
前述の原因に注目してみると良いでしょう。
バランスシート（貸借対照表）に利益は隠れているはずです。